ДЗПО в универсален пенсионен фонд

Кой подлежи на ДЗПО в универсален пенсионен фонд?

Допълнителното задължително пенсионно осигуряване - ДЗПО в универсален пенсионен фонд гарантира повишаване на пенсионните доходи след придобиване право на пенсия за осигурителен стаж и възраст, независима от пенсиите, отпускани от Държавното обществено осигуряване.

Задължително се осигуряват за допълнителна пенсия и в Универсален пенсионен фонд всички лица, които са родени след 31.12.1959 г. Лицата, работещи при условията на първа и втора категория труд, задължително се осигуряват и в професионален пенсионен фонд за пенсия за ранно пенсиониране, независимо от възрастта. 

Този вид пенсионно осигуряване се осъществява въз основа на договор между осигуреното лице и лицензирано пенсионноосигурително дружество.

Какво гарантира ДЗПО в универсален пенсионен фонд?

ДЗПО в универсален пенсионен фонд гарантира допълнителна пожизнена пенсия на осигурените лица след пенсиониране. Осигурителните вноски постъпват по индивидуален осигурителен номер и индивидуална осигурителна партида на осигурените.

В Универсалният пенсионен фонд се натрупват средства, които се инвестират, а реализираните доходи се разпределят по партидите на осигурените лица. Чрез новия пенсионен модел отговорността за размера на пенсионния доход на хората, които работят сега, е разпределена между държавата, работодателите и осигурените лица.

Осигуряването в Универсален пенсионен фонд дава право на:

- допълнителна пожизнена пенсия за старост след придобиване право на пенсия за осигурителен стаж;

- еднократно изплащане до 50 на сто от средствата, натрупани по индивидуалната партида, при пожизнено загубена работоспособност над 70,99%;

- еднократно или разсрочено изплащане на суми на наследниците на починало осигурено лице и на пенсионер;

- безплатна информация за натрупаните средства по индивидуалната партида,  доходността от тяхното управление и произтичащите от това пенсионни права най-малко веднъж в рамките на една календарна година.

Как се разпределя осигурителната тежест?

Осигурителните вноски за Универсален пенсионен фонд (УПФ ) са част от общата задължителна вноска за пенсия. Размерът на осигурителната вноска за УПФ е 5 % от размера на общия осигурителен доход.

Разпределението на осигурителната вноска между осигурените и осигурителите е следното: за сметка на осигуреното лице 2,2 на сто, а за сметка на осигурителя - 2,8 на сто. Преводът на вноските се извършва от работодателят заедно с осигурителните вноски за Държавно обществено осигуряване (ДОО). Сумите постъпват по сметка на Националната Агенция за Приходите (НАП), която ги разпределя към УПФ, в който е регистрирано осигуреното лице.

Изборът на универсален пенсионен фонд е личен и всеки осигурен има право да подаде заявление за участие само в един универсален пенсионен фонд. Вноските в тези фондове частично или изцяло се плащат от работодателят - осигурител, но средствата, които постъпват в личните сметки, са собственост на осигурените лица.

Допълнителното задължително пенсионно осигуряване не представлява допълнителна осигурителна тежест за работодателите и осигурените лица, тъй като общият размер на задължителната осигурителна вноска (допълнителна и държавна) остава същия.

Данъчни облекчения при ДЗПО в универсален пенсионен фонд

- приходите на универсалния и на професионалния пенсионен фонд не се облагат с данък по реда на Закон за Корпоративно подоходно облагане;

- приходите от инвестиране на активите на универсалния и на професионалния пенсионен фонд, които се разпределят по индивидуалните партиди на осигурените лица, не се облагат с данък по смисъла на Закон за облагане доходите на физическите лица (ЗОДФЛ);

- личните осигурителни вноски за ДЗПО в универсален пенсионен фонд от физическите лица се приспадат от дохода им преди данъчното облагане по начин, ред и в размери, определени със ЗОДФЛ.

- услугите по ДЗПО не се облагат с ДДС.